Las deudas tributarias no suelen convertirse en un problema grave de un día para otro. En la mayoría de los casos, existen señales que advierten que una obligación pendiente está avanzando hacia etapas más complejas dentro del proceso de fiscalización o cobro adelantado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Recibir requerimientos frecuentes, observar que los intereses moratorios aumentan cada mes o recibir comunicaciones relacionadas con el cobro de la obligación tributaria son situaciones que merecen atención. Identificarlas oportunamente permite analizar la situación, evaluar alternativas y reducir los riesgos financieros y jurídicos que pueden afectar tanto a personas naturales como a empresas.
A continuación, se desarrollan las cinco señales que indican que una deuda tributaria puede estar escalando a un problema mayor.
Recibir requerimientos frecuentes de la DIAN
Una de las primeras alertas puede ser la recepción reiterada de requerimientos o solicitudes de información por parte de la DIAN.
De acuerdo con el artículo 684 del Estatuto Tributario, la entidad cuenta con amplias facultades de fiscalización e investigación que le permiten verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias. Para ello, puede solicitar documentos, información contable, soportes, explicaciones o realizar cruces de información con diferentes bases de datos u otros contribuyentes.
Es importante aclarar que un requerimiento de información no significa necesariamente que exista una obligación tributaria pendiente o una irregularidad en las declaraciones presentadas. Sin embargo, cuando estas solicitudes son constantes o están relacionadas con inconsistencias detectadas por la administración tributaria, conviene revisar cuidadosamente la situación fiscal del contribuyente.
Responder de forma completa, oportuna y con la documentación correspondiente puede facilitar el desarrollo del proceso y evitar que la situación evolucione hacia actuaciones administrativas más complejas, como el inicio de un proceso de fiscalización.
¿Por qué es una señal de alerta recibir requerimientos frecuentes de la DIAN? Porque indica que la autoridad tributaria está revisando el cumplimiento de las obligaciones fiscales y que podrían requerirse aclaraciones o soportes adicionales.
Los intereses moratorios siguen creciendo
Otra señal evidente es el aumento continuo del valor de la deuda debido a los intereses moratorios.
De conformidad con lo establecido en el artículo 634 del Estatuto Tributario, los contribuyentes, agentes retenedores o responsables de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar intereses moratorios por cada día calendario de retardo en el pago; esto significa que el valor total de la deuda puede incrementarse mientras permanezca pendiente.
En ocasiones, el contribuyente centra su atención únicamente en el impuesto adeudado y no dimensiona el impacto que puede tener el paso del tiempo sobre el monto total de la obligación, pues como bien lo señala la citada norma, los intereses se causan por cada día calendario de retraso en el pago, los cuales se cuentan desde el día siguiente a la fecha de vencimiento del plazo para realizar el pago hasta el momento en que se efectivamente se realice.
De ahí que, el transcurso del tiempo en una obligación pendiente de pago con la DIAN juega en contra de los contribuyentes, pues los intereses moratorios pueden representar una parte importante de la deuda, haciendo que su pago resulte cada vez más difícil.
¿Por qué es una señal de alerta el aumento de los intereses moratorios? Porque una obligación tributaria pendiente de pago que inicialmente parecía manejable puede aumentar significativamente, afectando la capacidad financiera del contribuyente y dificultando su normalización ante la autoridad tributaria.
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Recibir comunicaciones de cobro persuasivo
Cuando la DIAN envía comunicaciones de cobro persuasivo, está informando al contribuyente que existe una obligación pendiente de pago e invitándolo a cancelarla antes de iniciar las acciones de cobro coactivo de que tratan los artículos 826 y siguientes del Estatuto Tributario.
El cobro persuasivo hace parte de las actuaciones administrativas previas que realiza la autoridad tributaria encaminadas a promover el pago voluntario de las obligaciones por parte de los contribuyentes. Aunque esta etapa no corresponde al cobro coactivo, sí indica que la DIAN está adelantando acciones para obtener el pago de la deuda. Por esta razón, los oficios persuasivos de cobro no deben ser ignorados.
Analizar el estado de la obligación tributaria pendiente de pago, verificar la información y estudiar las alternativas disponibles puede ser determinante para evitar que el proceso continúe avanzando y se inicie formalmente el cobro coactivo, lo cual implica, el decreto de medidas cautelares como el embargo de cuentas y bienes muebles e inmuebles del contribuyente moroso.
¿Por qué es una señal de alerta recibir oficios persuasivos de cobro? Porque significa que la administración tributaria ya está realizando gestiones para recuperar la cartera pendiente antes de acudir a mecanismos de cobro más estrictos.
Recibir un mandamiento de pago
Una de las señales más importantes de que la deuda tributaria ha escalado y que, por ende, se ha iniciado oficialmente el proceso de cobro coactivo es la notificación de un mandamiento de pago.
Este acto hace parte del procedimiento de cobro coactivo previsto en el Título VIII del Estatuto Tributario y constituye la actuación formal mediante la cual la DIAN reclama el pago de una obligación que presta mérito ejecutivo y por lo tanto es exigible.
A partir de la notificación del mandamiento de pago, el proceso de cobro adquiere un alcance mayor, ya que, el fisco puede continuar con las actuaciones previstas en el artículo 837 del Estatuto Tributario para obtener el recaudo de la obligación, es decir, puede proceder con el decreto de medidas cautelares como el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor.
En este sentido, es pertinente señalar que cada caso debe analizarse de manera individual, teniendo en cuenta los términos legales para ejercer el derecho de defensa de los contribuyentes ante las actuaciones notificadas por la DIAN, el estado del proceso y las opciones que puedan existir para gestionar la deuda pendiente de pago.
¿Por qué es una señal de alerta recibir la notificación de un mandamiento de pago? Porque indica que el proceso dejó de estar en una etapa persuasiva y pasó a una fase de cobro coactivo con mayores implicaciones para el contribuyente.
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La deuda comienza a afectar la liquidez del negocio
No todas las señales provienen directamente de la administración tributaria, pues algunas se reflejan en la situación financiera de la empresa.
Así las cosas, cuando una sociedad debe destinar una parte importante de sus ingresos al pago de obligaciones tributarias vencidas y por ello, enfrenta dificultades para atender proveedores, nómina, inversiones o gastos operativos debido a una deuda tributaria, la liquidez comienza a deteriorarse.
En este punto, la deuda deja de ser únicamente un asunto tributario y empieza a tener efectos sobre la operación diaria del negocio, por cuanto, la disminución del flujo de caja puede limitar la capacidad de crecimiento de la empresa e incrementar el riesgo financiero.
¿Por qué es una señal de alerta la afectación de la liquidez del negocio? Porque las obligaciones tributarias pendientes de pago pueden afectar la estabilidad económica de la compañía y comprometer su funcionamiento si no se gestionan oportunamente y se toman las medidas correspondientes.
Actuar a tiempo ayuda a reducir riesgos
Las deudas tributarias suelen enviar señales antes de convertirse en un problema de mayor magnitud. Los requerimientos frecuentes de la DIAN, el crecimiento de los intereses moratorios, los oficios de cobro persuasivo, la notificación de un mandamiento de pago o el impacto sobre la liquidez del negocio son indicadores que merecen atención.
Identificar estas situaciones de manera oportuna permite evaluar alternativas, revisar el estado de las obligaciones tributarias y adoptar decisiones informadas antes de que el proceso persuasivo se convierta en el cobro coactivo de dichas obligaciones.
Bajo ese entendido, es claro que mantener una adecuada gestión tributaria no solo contribuye al cumplimiento oportuno de las obligaciones frente al fisco, sino que también fortalece la estabilidad financiera de las personas naturales y las sociedades.
Si su empresa ha identificado alguna de estas señales, es recomendable revisar su situación tributaria con anticipación y buscar orientación especializada para conocer las alternativas previstas por la legislación colombiana y gestionar el riesgo de manera adecuada.
